Бухгалтерский учет — это непрерывное ведение документации о хозяйственной деятельности предприятия, его имуществе.
В этой статье мы расскажем об особенностях ведения бухгалтерии ИП на УСН, ОСНО и патенте. Также мы дадим краткую инструкцию по ведению бухгалтерского учета ИП с нуля.
Вести или не вести
Индивидуальным предпринимателям в соответствии с законом о бухгалтерском учете предоставляется право выбора. Можно не вести бухгалтерский учет, если предприниматель ведет учет доходов и расходов для определения налоговой базы или применяет патентную систему налогообложения. При этом наличие собственного главного бухгалтера не является обязательным условием.
Ведение налогового учета ИП, как правило, состоит из заполнения книги учета и оформления налогового регистра. Это значит, что у предпринимателя отпадает потребность в двойных записях по счетам бухгалтерии, сведении дебета с кредитом. Однако это не всегда оптимальный вариант отчетности.
Нужно ли вести бухгалтерский учет ИП на ОСНО, ЕСХН, патенте
В этих режимах, как сказано выше, бухучет носит необязательный характер. Налоговый же учет и отчетность являются обязательными: предприятия на ОСНО всегда учитывают доходы/расходы, хозяйственные операции в книге учета. Это же правило действует и в отношении предприятий на ЕСХН, индивидуальных предпринимателей — все они обязаны вести налоговый учет.
Как правило, ИП работают по упрощенной системе налогообложения, так как она проста и универсальна. Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН также удобно сочетать с налоговым учетом.
Чем отличаются оба вида учета?
У них совершенно различные цели. Налоговый учет ведется, как правило, для контролирующих органов, которым важно знать, уплатил ли предприниматель налоги, насколько достоверна его отчетность, нет ли у него нарушений налогового законодательства. Бухгалтерский же учет способствует формированию информации для руководителя предприятия, контрагентов, финансовых организаций.
Когда стоит сочетать два учета
Многие предприниматели предпочитают сочетать ведение бухгалтерского и налогового учета ИП, понимая, что эта отчетность важна не только для государства. Это удобно, прежде всего, с точки зрения внутренней целесообразности. Предприниматель получает полную и достоверную информацию о том, в каком финансовом состоянии находится его бизнес.
Такая информация будет полезна и деловым партнерам ИП, которые задумываются над инвестированием средств в бизнес. При изучении бухгалтерских данных контрагент может принять решение о сотрудничестве с предприятием, либо отказаться от этой идеи. Точные сведения о состоянии бизнеса зачастую становятся решающим пунктом при решении о выдаче кредита банковской организацией.
Есть случаи, когда вести бухгалтерию предпринимателя обязывают условия внутри корпорации, в которую он входит. Если руководство холдинга привыкло жестко контролировать финансы и деятельность входящих в нее предприятий, отказаться от бухучета не получится.
5 преимуществ, которые можно получить, если ИП ведет бухгалтерский учет
- Систематизация данных бухгалтерии позволяет упростить налоговую отчетность.
- Бухучет становится базой, позволяющей лучше контролировать имущество, и оборот финансов.
- Предпринимателю проще принимать решения по управлению, так как у него есть полная финансовая сводка.
- Снижается риск налоговых ошибок и штрафов.
- Ведение бухгалтерии может стать преимуществом при получении кредита, проведении аудита.
Краткая инструкция по ведению бухгалтерского учета ИП на УСНО, ОСНО, ЕСХН, патенте
- Сначала вам потребуется изучить объем, сроки сдачи отчетов по налоговым платежам в соответствии с режимом, который вы применяете.
- Ознакомьтесь с Законом №402-ФЗ от 06.12.2011, Приказами Минфина №64н от 21.12.1998, №94н от 31.10.2000, Указанием ЦБ №3210-У.
- Выберите форму, которой вы будете пользоваться: специальная программа для ПК, мобильное приложение или онлайн-сервис.
- Проработайте внутреннюю политику учета, формы первичных документов.
- Заведите электронную/бумажную книгу учета.
- Начните фиксировать каждую операцию по хозяйственной деятельности, отражая доходы и расходы.
- Отразите в документации имущество, которое подлежит амортизации, порядок формирования резервов.
- Приведите документы к определенной системе, например, по хронологии или видам деятельности.
- Следите за собственной задолженностью в Налоговой службе.
Результаты сочетания учетов
Сочетание бухгалтерского и налогового учета ИП позволяет:
- оптимизировать его хозяйственную деятельность;
- находить выгодные деловые связи;
- точно планировать стратегию развития бизнеса.
К примеру, зачастую честный анализ показателей текущей деятельности помогает принятию решений в управлении предприятием.
С какими проблемами можно столкнуться
Бухгалтерский и налоговый учет регулируются разными законами. Есть и существенные отличия в порядке учета, поэтому зачастую при их ведении могут появляться постоянные и временные разницы. Так, постоянные могут возникать из-за того, что часть прибыли ошибочно относилась на налогооблагаемую или исключительно на бухгалтерскую прибыль. Это приводит к разнице между фактическими и налогооблагаемыми доходами, а также появлению постоянных налоговых обязательств.
Нередко случаются ситуации, когда в налоговом учете предприниматель зафиксировал прибыль раньше, а в бухгалтерском — позже. Так могут образоваться временные разницы, появляются отложенные налоговые активы и обязательства.
Одновременное ведение бухгалтерского и налогового учета требует дополнительных знаний в этой области. Если вы сомневаетесь в своих собственных силах — обратитесь в аутсорсинговую компанию Unistaff. Наши сотрудники помогут избежать ошибок в отчетности и оптимизировать расходы в вашем бизнесе.
