Компания может обращаться к исполнителям для выполнения периодических или разовых работ. В этом случае трудовых отношений между такими работниками и компанией нет. Однако подобное сотрудничество должно быть зафиксировано официально. Для этого заключаются договора гражданско-правового характера (ГПХ), по которым компания обязана платить страховые взносы за сотрудника. В статье расскажем об особенностях расчета и выплаты взносов по договорам ГПХ.
Какие выплаты предусмотрены
Работать по договорам гражданско-правового характера могут индивидуальные предприниматели, самозанятые или просто физические лица. При этом компании могут сотрудничать с резидентами и нерезидентами РФ, и от этого будет зависеть сумма перечислений НДФЛ.
- В случае, если работник является резидентом РФ — налог будет равняться 13 процентам от выплаченной по договору суммы.
- Если работник — резидент РФ, а выплаты вознаграждения в течение года составили более 5 млн. руб., то налог увеличивается до 15 процентов.
- При сотрудничестве с нерезидентами РФ — размер НДФЛ составляет уже 30 процентов.
Вторая обязательная выплата — страховые взносы по договору ГПХ. В 2023 году произошли изменения, связанные с этими договорами. Ранее выплаты касались медицинского + пенсионного страхования. Теперь компании необходимо оплачивать взносы по временной нетрудоспособности и материнству. Это связано с тем, что работники по данному виду договора могут уходить на больничные и получать пособия на детей.
Удержание страховых взносов по всем трем видам происходит единой суммой, то есть работодателю не нужно отдельно оплачивать каждый взнос по договору ГПХ.
Важно!
Существуют также выплаты за травматизм — они могут доходить до 8,5 процентов. Точный тариф зависит от того, насколько высок профессиональный риск компании. Однако эти взносы по ГПХ не относятся к обязательным — если они отдельным пунктом не указаны в гражданско-правовом договоре (ГПД).
Размер взносов по договорам ГПХ в 2023 году
- Общая выплата по всем трем видам страхования составляет 30 процентов от суммы, выплаченной лицу, выполнявшему работы.
- Если годовая сумма вознаграждения превысила 1,917 млн. руб., то в отношении всего, что сверх этой суммы, действует тариф в 15 процентов.
- Компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу, в 2023 году уплачивают сниженные взносы с ГПХ. Если работник по договору заработал в месяц больше, чем 16 242 руб. (МРОТ), то сумма, превышающая указанную, тарифицируется по ставке 15 процентов.
К примеру, если оплата работы за год составила 2,34 млн. руб., то в отношении 1,917 млн. будет действовать тариф 30 процентов, а в отношении 0,423 млн. — 15 процентов.
Какие изменения коснулись отчетности по договорам ГПХ в 2023 году
Бухгалтеру больше не нужно сдавать форму СЗВ-М — ее упразднили. Остальные формы (например, СЗВ-ТД и ДСВ-3) формально также упразднены, данные из них теперь включены в единый отчет.
Подавая отчет, касающийся страховых взносов ГПХ в 2023 году, бухгалтер компании заполняет и предоставляет четыре документа.
Форма ЕФС-1
Полностью заполнять ее не нужно. Специалист бухгалтерии работает в ней с главным листом и подразделом 1 в разделе 1. Сдать документ в Социальный фонд РФ нужно в течение рабочего дня после того, как договор был заключен или прекратил действовать. Дополнительно бухгалтеру нужно заполнить подраздел 1.1 раздела 1. Эту информацию теперь необходимо сдавать ежегодно 25 января.
Персонифицированные сведения о физлицах
Документ сдают в ФНС до 25 числа месяца, который идет после отчетного. Для компаний, в штате которых более десяти сотрудников, этот документ предусмотрен лишь в электронном виде. Маленькие фирмы могут обходиться бумажным аналогом.
Форма 6-НДФЛ
Сдают в ФНС каждый квартал 25 числа следующего за кварталом месяца (например, в апреле за I квартал). Документ должен содержать сведения о том, какую сумму получил работник с начала года, и какие налоги по ГПХ с физическим лицом были удержаны.
Расчет по страховым взносам
Предоставляют также в ФНС каждый квартал и тоже 25 числа. В нем указываются все страховые взносы, кроме тех, что касаются травматизма.
Важно!
Как мы уже сказали выше, этот вид договоров компании могут заключать с ИП и самозанятыми. И в таком случае начислять за них страховые взносы компания не обязана.
- Самозанятые имеют собственные налоговые обязательства, страховые выплаты перечисляются по желанию.
- Индивидуальные предприниматели самостоятельно оплачивают взносы.
В документе необходимо указать статус лица, предоставляющего услугу — плательщик налога на профдоход или ИП (для них дополнительно указывают ОГРНИП).
В чем могут быть сложности
Если компания работает с внештатными сотрудниками, то бухгалтер должен знать, какими взносами облагаются договора ГПХ. Зачастую на крупных предприятиях таких внештатных работников — десятки. Многие из них выполняют мелкие, однократные работы, которые необходимо фиксировать.
Компания Unistaff готова помочь в расчете страховых взносов по договорам ГПХ и взять на себя другие работы, связанные с отчетностью, начислением налогов и взносов. В нашем штате работают опытные профессионалы, свяжитесь с нами по телефону или воспользуйтесь формой на сайте, чтобы получить консультацию!