Ведение бизнеса со статусом индивидуального предпринимателя предполагает, что лицо берет на себя обязательство по уплате страховых взносов, пока ИП открыто. Предприниматели уплачивают их за себя с целью формирования собственной пенсии. Даже когда предприниматель не ведет бизнес, обязательство все равно сохраняется. При этом страховая сумма, которую необходимо вносить, меняется из года в год.
В статье мы расскажем о суммах фиксированных и дополнительных взносов для индивидуальных предпринимателей, а также о том, как вносить страховые взносы ИП в 2024 году.
Два вида взносов
Страховые взносы для ИП делятся на обязательные и дополнительные. Ежегодно законодатели меняют сумму, обязательную к уплате. Так, страховые взносы ИП в 2024 году уплачиваются в виде суммы единого налогового платежа. Совокупный фиксированный размер составляет 49 500,00 руб. В сумму входят взносы как на пенсионное, так и медицинское страхование. Налоговая самостоятельно разделяет эти платежи — предпринимателю же нужно заплатить фиксированную сумму.
Когда доходность бизнеса превышает 300 тыс. руб. в год (а это практически все случаи), предприниматель дополнительно платит 1% от своего дохода на обязательное пенсионное страхование. В 2024-м дополнительные страховые взносы ИП могут составить максимум 277 571,00 руб. Даже если бизнес принес более высокий доход, внести больше этой суммы на пенсионное страхование не получится.
Льготные периоды
Исключение составляет режим самозанятости и применение автоматизированной упрощенной системы (АУСН). Выплаты также можно не осуществлять, если предприниматель был мобилизован, проходит воинскую службу по контракту. Эта же льгота распространяется на предпринимателей, ухаживающих за малышом, которому не исполнилось полутора лет, а также за ребенком-инвалидом, человеком с инвалидностью I группы или же лицом в возрасте от 80 лет.
Важно!
Чтобы льготный период начал действовать, предприниматель должен предоставить налоговой документы для подтверждения своего права на льготу.
Когда платить
Фиксированную сумму взносов за себя ИП в 2023 г. должен внести до 31.12.23. Последним днем, когда можно это сделать, обычно является первый рабочий день после того, как заканчиваются новогодние выходные. Законодатели не ограничивают предпринимателей в возможности внесения суммы раньше указанной даты. То есть это можно сделать в течение всего декабря.
В ближайшее время в схеме и сроках уплаты изменений не предусматривается. Соответственно, фиксированные взносы ИП в 2024 г. должен будет внести до 31.12.24 либо самое позднее — в первый рабочий день 2025-го.
Как мы указали выше, дополнительные взносы зависят от годовых доходов бизнеса. Поэтому в этом случае последнюю возможность оплаты законодатели перенесли на 01.07. Иными словами, последний срок уплаты взносов ИП за себя с доходов, полученных в 2024-м, наступит 01.07.25. Вносить сумму можно в любое время с января по июнь включительно.
Важно!
Когда предприниматель закрывает бизнес и снимается с учета в налоговой, все выплаты нужно произвести на протяжении 15 календарных дней.
Как провести выплаты
Оплата взносов осуществляется в рамках единого налогового платежа и поступает на единый налоговый счет. Уплату и расчет фиксированных взносов ИП вы можете проводить частями или единовременно в конце года. Самое главное: чтобы не навлечь на себя штрафные санкции, уплатите всю сумму полностью до 31.12. В противном случае за все дни просрочки будут начислены пени, которые автоматически спишутся с вашего единого налогового счета (при положительном сальдо).
Делить суммы по пенсионным/медицинским платежам не нужно — это сделает система налоговой. В остальном же каких-либо технических нюансов, как оплатить фиксированные взносы ИП за себя, не существует: законодатели максимально упростили процедуру.
Если бизнес был открыт не с самого начала года
Безусловно, большинство предпринимателей не привязывает создание бизнеса к наступлению нового календарного года. Предприятия регистрируют в любые дни (кроме выходных) и месяцы. Точно так же и закрытие бизнеса возможно в любую дату до окончания года. Возникает вопрос, как рассчитать фиксированный взнос за ИП, который проработал не полный год. Для этого понадобится выполнить три действия.
1. Возьмите всю сумму годового фиксированного взноса, разделите ее на 12 мес. и умножьте на количество месяцев, которые были отработаны целиком.
2. Также разделите всю сумму взноса на 12, а затем еще разделите полученную сумму на количество дней в неполном месяце (30 или 31, в феврале 28 или 29). То, что получится, умножьте на количество дней, которое вы отработали в неполном месяце.
3. Сложите суммы, полученные в п. 1 и 2. Это и есть ваша фиксированная выплата.
Какие нюансы учесть
Предпринимателям нужно следить за ежегодными изменениями фиксированных сумм взносов. Так, в 2023-м она составила 45 842,00 руб. Как мы отметили выше, сумма обязательных взносов ИП за себя в 2024-м будет равняться уже 49 500,00 руб.
Существует возможность уменьшить полученный доход за счет сделанных взносов. Тем самым уменьшается налоговая база и, соответственно, сама сумма налога. Однако это касается предпринимателей, работающих на режимах с расходами.
Важно не пропускать срок уплаты фиксированных взносов ИП, чтобы не попасть под начисление пеней. Если вы приостанавливаете бизнес, оплата все равно должна происходить. Когда простой длится слишком долго, лучше всего закрыть предприятие, чтобы не потерять деньги.
Это лишь часть нюансов, которые необходимо учитывать предпринимателю. Чтобы избежать ошибок, вы можете передать бухгалтерские операции на аутсорсинг. Специалисты компании Unistaff готовы взять на себя эту часть вашей работы. Мы полностью проследим за расчетами и уплатой всех необходимых взносов, налогов, а вы сможете сосредоточиться на своей основной деятельности.