Удержание из зарплаты по исполнительному листу (ИЛ) — процедура принудительного взыскания регулярных обязательных платежей или погашения долга по различным основаниям: алименты, кредитные долги, штрафы и прочее. Взыскание, как правило, производят из зарплаты сотрудника. Удержанием суммы по ИЛ обязаны заниматься лица, выплачивающие заработную плату (п.3 ст.98 ФЗ-229). Однако существуют исключения, если должник официально не трудоустроен, работает в качестве ИП, самозанятого.
Примечание: с 2024 года, из-за перехода на проактивные выплаты, удержание работодателем суммы по ИЛ осуществляется только за первые три дня болезни (с той части, которую оплачивает он сам). Остальное удерживает ФСС.
Что нужно знать работодателю:
- превышение установленного лимита удержаний запрещено. Однако сумма списания может быть любой, даже до 100%, если сам должник подал соответствующее заявление и указал этот факт;
- перед удержанием по исполнительным документам работодатель обязан сначала исчислить НДФЛ с доходов работника. Сумма удержаний рассчитывается исходя из дохода, который остаётся после уплаты налогов (ст. 99-101 ФЗ 229);
- сумма взыскания формируется из совокупного дохода работника, в который могут входить зарплата, премиальные, дополнительные выплаты и прочее.
Работодатель прекращает удержания в следующих случаях:
- когда обязательства исполнены полностью;
- если работник был уволен;
- после получения уведомления о завершении исполнительного производства.
Примечание: при увольнении сотрудника работодатель обязан уведомить об этом ФССП или взыскателя, вернув исполнительный лист с сопроводительным письмом, а также предоставить информацию о новом месте работы сотрудника, если оно известно.
Причины для удержания
Удержание производится на основании ИЛ или:
- судебного приказа — документ, подлежащий немедленному исполнению;
- соглашения об алиментах или иных долгах, заверенного нотариально;
- документов, касающихся взыскания штрафов и иных задолженностей.
- других видов исполнительных документов (ст. 12 ФЗ No229).
Что делать при получении исполнительного листа
Необходимо соблюдать определенный порядок действий, поскольку ИЛ относится к бланкам строгой отчетности. Бухгалтеру важно убедиться в правильности его оформления, проверив, что он содержит все необходимые реквизиты. Далее его нужно зарегистрировать в специальном журнале. Хранение ИЛ также требует соблюдения правил. После регистрации необходимо уведомить ФССП. Сотрудник, в отношении которого поступил исполнительный лист, должен быть ознакомлен с этим документом. Процесс удержания начинается с даты получения документа и продолжается до полного погашения обязательств.
Соблюдаем порядок очередности взыскания
При исполнении нескольких исполнительных документов, связанных с одним сотрудником, необходимо придерживаться определенного порядка очередности. Суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме.
Приоритеты распределяются так:
- сначала удовлетворяются требования по возмещению вреда здоровью, выплатам на содержание детей (алименты), компенсации за утрату кормильца, а также по выплатам за ущерб, причиненный преступлениями;
- во вторую очередь — требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью — обязательные платежи в государственные и внебюджетные фонды;
- все остальные требования относятся к четвертой категории.
В случае недостатка взысканной денежной суммы для удовлетворения всех требований одной очереди по разным документам, распределение производится пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.
С каких выплат не производится взыскание
Данные выплаты не входят в общую сумму доходов:
- различные выплаты социального характера (например, по инвалидности, ст. 101 ФЗ 229);
- помощь после катастроф (например, техногенной);
- компенсации за получение увечий;
- денежные средства для служебной командировки.
Примечание: все расходы по переводу долга ложатся на плечи должника. Однако они не учитываются при завышении лимита списания (исключение – наличие согласия специалиста в письменном виде). При образовании долга он будет списан с будущих доходов.
Сколько удерживать
Лимит удержания – 50% от месячного заработка. Однако существуют исключения (до 70%):
- выплаты ребенку;
- вред здоровью;
- смерть кормильца;
- ущерб от преступных действий.
Ограничение в 70% от дохода действует только для ИС с указанными ранее основаниями. Если на сотрудника поступили несколько документов, из которых хотя бы один предполагает удержание до 70%, то для остальных, где установлен предел в 50%, повышенный лимит не применяется.
Примечание: если сотрудник отработал не полный месяц, то удержания осуществляются исходя из фактически начисленной суммы за месяц (после вычета НДФЛ).
Примеры удержания по исполнительному листу из зарплаты
Один документ
В ООО «Вектор» получил ИЛ о взыскании алиментов на содержание несовершеннолетних детей Иванова П. В. в размере 30%. В прошлом месяце его доход составил 42 000 руб., плюс материальная помощь в связи со смертью родственника в сумме 80 00 руб. Последняя сумма не учитываться.
Что получаем: 42 000 – 13% (НДФЛ) = 36 540 руб.
Размер выплаты ребенку: 36 540 Х 30% = 10 962 руб.
Три документа
На Смирнова В. А. поступили 3 ИЛ: алименты — 20%, компенсация ущерба — 40% каждый месяц на общую сумму 60000 руб., а также кредитная задолженность — 90000 руб. В прошлом месяце доход Смирнова составил 60000 руб. Первоначально идут выплаты ребенку и возмещение ущерба.
Расчет: 60 000 – 13% (НДФЛ)= 52 200 руб.
Расчет 1 очереди: выплаты ребенку: 52 200 х 20% = 10 440 руб. возмещение ущерба: 52 200 х 40% = 20 880 руб. Всего: 10 440 + 20 880 = 31 320 руб. Максимальный лимит удержаний для первой очереди, который может составлять до 70%: 52200 х 70% = 36 540 руб.
Так как сумма списания не превышает лимита, вся сумма 31 320 руб. удерживается. Оставшиеся средства в размере 36 540 — 31 320 = 5 219 руб. могут быть использованы для погашения кредитного долга. Однако, удержания по кредиту будут производиться только после полного удовлетворения требований первой очереди.
Итог
Поступление исполнительного листа обязывает работодателя производить удержания в соответствии с законодательством. Работодатель обязан соблюдать очередность требований, лимиты удержаний, а также учитывать налоговые вычеты. Особое внимание необходимо уделять ограничениям по максимальной сумме удержания из зарплаты по исполнительным документам и исключениям, касающихся неприкосновенности определенных доходов.
Компания Unistaff предоставляет профессиональные услуги в области финансового аутсорсинга. Сотрудничая с нами, вы получите:
- экспертную поддержку;
- оптимизацию процессов кадрового и бухгалтерского учета;
- индивидуальный подход к каждому клиенту.