Продажи товаров через маркетплейсы неуклонно растут на протяжении последних нескольких лет. С одной стороны, все больше компаний видят в этом направлении перспективный источник для заработка, поэтому осваивают электронные торговые площадки. С другой — количество покупателей на маркетплейсах тоже постоянно увеличивается, а вместе с ним и
число совершаемых онлайн-покупок.
В данной статье рассказываем, какой налоговый режим лучше использовать и какие документы потребуются для отчетности при осуществлении продажи товаров онлайн.
Кто может реализовывать товары на маркетплейсах
Чтобы открыть магазин на маркетплейсе, потребуется предоставить площадке документы для регистрации аккаунта продавца. Для этого нужно быть юрлицом, ИП или самозанятым.
Физические же лица не всегда могут создать страницу продавца на онлайн-площадке, поэтому перед регистрацией ознакомьтесь с условиями конкретного маркетплейса.
При этом индивидуальные предприниматели и юридические лица могут заниматься деятельностью, связанной с продажей и перепродажей товаров, а также задействовать наемных сотрудников. Для самозанятых такие возможности недоступны.
Еще одно ограничение касается тех, кто уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). При сотрудничестве с маркетплейсами этой категории продавцов доступна только реализация собственной продукции. При этом товары, которые подверглись доработке со стороны продавца, к продаже допускаются.
Пример: вы закупили цветы, но сделали из них букеты — такой вид деятельности будет относиться к продаже
собственной продукции.
Налоговый режим при деятельности на маркетплейсах
- УСН (упрощенная система налогообложения). Тут есть 2 варианта: платить 6% от валовой выручки или 15% от прибыли.
- ОСН (основная система налогообложения). Рассчитывается по стандартной схеме и включает в себя НДС, налог на прибыль, на основные и прочие средства.
- НДП (действует для самозанятых). Он составляет 6%, т.к. маркетплейсы относятся к юридическим лицам.
- Патентная система налогообложения не применяется при организации торговли на маркетплейсах (Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 26.5 «ПСН», статья 346.43). Организации, которые работают по патенту, могут вести бизнес на маркетплейсах по упрощенной схеме уплаты налогообложения, но при этом деятельность на электронной площадке
придется оформлять отдельно от той, которая осуществляется по патенту.
При выборе упрощенной схемы налогообложения стоит брать в расчет торговую наценку, текущие затраты и другие показатели, влияющие на доход. Если ваша категория товаров предполагает существенную торговую наценку, то отдать предпочтение стоит уплате налогов от валовой выручки. В случае если работаете с товарами, которые не предполагают
большой наценки, остановите выбор на проценте от прибыли.
Какие документы нужны при торговле через маркетплейсы
Особенность торговли на маркетплейсах в том, что она относится к продаже через посредника по агентскому договору. Весь документооборот происходит исключительно в электронном виде.
Перечень документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета при работе с маркетплейсами:
- выписка о реализации товаров с указанными ценами и датами реализации;
- накладная и счет-фактура, где указан объем комиссии;
- акт проведенных работ;
- товарно-транспортная накладная;
- акт о приеме-передаче товара.
Помимо этого, маркетплейсы могут предоставлять продавцам и другие документы для составления аналитических отчетов на более глубоком уровне.
Выводы
Таким образом, юрлица и ИП, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, ведут коммерческую деятельность на маркетплейсах без ограничений и с привлечением труда наемных сотрудников.
Самозанятые граждане и ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, реализовывают через онлайн-площадки либо собственные товары, либо усовершенствованные и доработанные ими. Привлекать наемных работников запрещено.
На маркетплейсах не смогут работать 3 категории налогоплательщиков:
- самозанятые, которые занимаются перепродажей товаров,
- ИП, которые осуществляют коммерческую деятельность по патенту,
- физические лица (количество площадок очень ограничено).
Ведение бухгалтерского и налогового учета при продаже на маркетплейсах несущественно отличается от офлайн-торговли, но есть ряд важных нюансов. Поэтому при построении системы учета нужно обладать определенными знаниями и опытом.
Если вам нужно организовать с нуля бухгалтерский учет на маркетплейсе, обратитесь в компанию Unistaff. С нашей помощью вы сможете избежать ошибок.