Налоговый мониторинг: что это, как проводится?

Налоговый мониторинг — это современная форма взаимодействия бизнеса и ФНС. Он предполагает полную цифровизацию контроля за уплатой компаниями налогов и ведением соответствующей документации. В данный момент эта форма применяется только по добровольному решению руководства предприятия. Перейти на нее могут лишь те компании, которые соответствуют критериям налогового мониторинга — о них мы расскажем ниже.

Особенности

Из взаимоотношений государства и крупного бизнеса постепенно исчезают привычные проверки, когда инспекторы посещают предприятие в определенный период времени и анализируют налоговые и бухгалтерские документы. Переход на налоговый мониторинг избавляет компании от этой процедуры. Вместо нее контролирующие органы получают онлайн-доступ к полному комплекту документации предприятия и могут мониторить правильность ее ведения в любое время.

Бизнес может оперативно согласовать с ФНС налогообложение любых операций, даже еще до их проведения. Это позволяет своевременно выявлять налоговые риски и избежать споров. Во время онлайн-мониторинга предприятие предоставляет налоговикам меньший объем документации.

Налоговый мониторинг в 2023 году

Система рассчитана на работу с крупными компаниями, чьи активы превышают 1 млрд руб., а все уплаченные за последний год налоги составляют минимум 100 млн. руб. Эту форму взаимодействия с налоговой выбирают все больше компаний. К примеру, в 2023 году их стало на 32% больше, чем в предыдущем.

В ФНС отмечают следующие удобства этой формы взаимодействия для компаний:

  • налоговая нагрузка становится более предсказуемой, прогнозируемой;
  • можно быстрее закрыть налоговый период;
  • количество предоставляемой документации уменьшается;
  • компания получает мотивированное мнение относительно рисков, связанных с налогами и их возможным доначислением.

С чего начать внедрение налогового мониторинга

Компании, соответствующие условиям, могут подать заявку на участие в системе до 1 сентября. Форма заявления есть на сайте ФНС, его следует подать в том районе, где зарегистрировано предприятие. После подачи заявки ФНС обязана принять решение до 1 ноября того же года.

Кроме того, потребуется регламент, определяющий взаимоотношения компании с налоговой. Предприятие предоставляет информацию обо всех юридических лицах, которые будут участвовать в системе. Необходимы также документы, определяющие особенности внутреннего контроля компании.

Важно!
Если определять, за какой период проводится налоговый мониторинг, то законодатели указывают календарный год. А период, за который ФНС должна провести проверку за отчетный год, составляет 21 месяц. К примеру, мониторингу подлежит деятельность компании с 01.01.23 по 31.12.23. Значит, мониторить документы компании ФНС может весь 2023 год, а завершить процесс обязана до 01.10.24.

Как проходит процесс

Порядок процедуры определяет ст. 105.29 НК. Специалисты налоговой изучают документацию предприятия в режиме онлайн. Для этого компания предоставляет им специальный доступ к своим электронным архивам, бухгалтерии, CRM-системе. Второй вариант — выгружать весь электронный документооборот в цифровое хранилище, которое также будет доступно для ФНС. Для перехода на мониторинговую систему компания должна внедрить соответствующее программное обеспечение. График перехода разрабатывается индивидуально совместными силами ФНС и предприятия.

Порядок проведения налогового мониторинга предполагает, что при необходимости налоговики могут:

  • потребовать от компании пояснения к отдельным документам, если в них найдены неточности, противоречия;
  • привлечь экспертов для получения независимого и объективного мнения;
  • провести опрос свидетелей на территории предприятия (при возникновении спорных ситуаций).

В ходе налогового мониторинга предприятие раскрывает риски, а ФНС оценивает их. Когда ФНС обнаруживает риск, специалист в течение 10 дней отправляет руководству предприятия документ, который будет являться основанием для формирования мотивированного мнения. Это официальная позиция контролирующего органа, касающаяся неточности расчетов или несоблюдения компанией сроков уплаты отчислений. Она может быть составлена по инициативе предприятия или контролирующего органа и может касаться также различных хозяйственных операций, сделок. Получение мотивированного мнения — это официальный повод для компании провести «работу над ошибками» и избежать рисков, связанных с правонарушениями.

Если ФНС выявила неточности в документации или другие ошибки, то руководству компании сообщают об этом в течение 5 дней, после чего компания должна заняться их исправлением.

Возможны ли традиционные проверки?

Предполагается, что проведение налогового мониторинга избавляет ФНС и компанию от обычных камеральных проверок, поэтому в этот период они не проводятся. Исключение составляет лишь ситуация, когда мониторинг заканчивается досрочно. Чаще всего это происходит из-за систематических нарушений предприятием налогового законодательства или из-за отсутствия реакции со стороны компании на замечания ФНС о неточностях.

В чем можно допустить ошибки

Существует множество нюансов и условий налогового мониторинга. В частности, многие из них связаны с работой над мотивированным мнением — она требует соблюдения определенных сроков. Например, когда компания отправляет налоговой запрос на составление мнения, налоговики обязуются предоставить его за 30 дней.

Предприятие может выразить свое несогласие с мнением местного отделения налоговой службы. Тогда специалисты отделения обязуются в 3-дневный срок обратиться в службу на федеральном уровне, чтобы инициировать взаимосогласительную процедуру. Ее цель — достичь консенсуса между компанией и налоговой.

Незнание нюансов процедуры, несоблюдение правил проведения налогового мониторинга, сроков обращения для оспаривания мотивированного мнения может обернуться для предприятия неприятной ситуацией.

Какие выгоды можно получить

Итак, современная мониторинговая система удобна и выгодна бизнесу по ряду причин:

  • открытость предприятия играет положительную роль в создании репутации бренда;
  • мотивированное мнение становится эффективным инструментом для выявления рисков в операциях, ошибок в ведении документации;
  • оперативное реагирование на выявленные неточности позволяет избежать штрафов;
  • сотрудничество с налоговой службой дает возможность предприятию усовершенствовать работу бухгалтерии и других служб;
  • нет необходимости отвлекать сотрудников на проведение камеральных проверок.

Оценить преимущества налогового мониторинга и уточнить все нюансы перехода на эту форму налогового контроля — вашему предприятию помогут специалисты аутсорсинговой компании Unistaff. Ведение этой сферы вы можете доверить нашим сотрудникам, которые заранее предупредят и предложат решения при возникновении спорных ситуаций.

Подпишитесь, чтобы не пропускать наши статьи