Упрощенная система налогообложения ориентирована на ИП и компании, относящиеся к среднему бизнесу. Такие предприятия освобождены от ряда налогов, а индивидуальные предприниматели могут вести бухгалтерский учет по желанию. Однако при налоговом учете необходимо фиксировать доходность бизнеса, а также все расходы. Инструментом учета выступает КУДИР — книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Обязательно или по желанию?
Заполнять книгу обязаны все предприятия и предприниматели, перешедшие на «упрощенку». Законодатели не делают исключений. При осуществлении налоговой проверки, как правило, запрашивается именно КУДИР предприятия.
Цели использования
1. КУДИР для УСН нужна, чтобы правильно рассчитывать налоговые выплаты. Это особенно важно в ситуации, когда бухгалтерский учет вести необязательно. При этом не важен объект налогообложения — только доходы или доход за вычетом расходов.
2. Этот инструмент удобен для ИП и позволяет предпринимателям следить, чтобы не выйти за пределы годового лимита дохода в 251,4 млн руб. Ведь при нарушении этого лимита — предприниматель автоматически возвращается к ОСНО (общая система налогообложения).
3. Еще одна ситуация, когда может понадобиться КУДИР — при обращении в банк для взятия кредита. Книга учета доходов и расходов в такой ситуации является важным подтверждающим документом, в котором содержатся основные сведения о том, сколько предприятие получило денег и сколько израсходовало.
Как вести книгу учета доходов и расходов
Срок действия
Ведение книги начинается с момента перехода на УСН. Срок действия — один налоговый период. То есть 01.01. необходимо заводить новую КУДИР. Даже если бизнес в течение всего года простаивал, она обязательно должна присутствовать.
Кто ведет
Заполнением книги учета доходов и расходов по УСН на предприятиях, как правило, занимается бухгалтер. Если речь об ИП, то эту обязанность берет на себя сам предприниматель.
В какой форме
Законодатели не ограничивают малый и средний бизнес в формате ведения книги учета. Он может быть:
- бумажным — книгу покупают в готовом виде или скачивают и распечатывают самостоятельно;
- электронным — раньше предприниматели заполняли ее в файле на компьютере, а сейчас чаще всего используют специальные сервисы.
Что вносить
Документ должен отражать бизнес-операции, указанные в Приказе Минфина №135н. Каждую запись необходимо подтверждать товарной накладной, актом приемки.
Как считать
Суммы указывают в рублях. Если в них присутствуют копейки, их округляют в большую или меньшую сторону. То есть 100 руб. 49 коп. — это 100 руб. А 100 руб. 51 коп. — это 101 руб.
Как завершить
Бумажный вариант изначально прошивается и нумеруется постранично. Если книга велась в электронном виде, то сначала она распечатывается, а потом пронумеровывается и прошивается. Прошитый документ предприниматель заверяет своей подписью, а также печатью (при ее наличии).
Сколько хранить
Книгу учета доходов и расходов ИП, предприятий хранят в течение 5 лет, а иногда и более. Особенно это касается налогообложения доходов за исключением расходов: процесс списания убытков может длиться и десяток лет. Пока он идет, у предприятия должен быть подтверждающий документ. А после завершения процесса списания — необходимо сохранять его еще 5 лет.
Основные разделы и особенности их заполнения при налогообложении только доходов
На титульном листе укажите информацию о предприятии, налоговом режиме и отчетном периоде. При ведении книги доходов и расходов при УСН вы будете заполнять три раздела — I, IV и V.
Первый
Здесь вы будете учитывать доходность предприятия и его расходы. Данные нужно вносить поквартально. Учитывайте все полученные деньги от продаж товаров/услуг. Следует указывать также доход от начисления процентов на остаток банковского счета. При отсутствии бизнес-деятельности в один из кварталов графы не заполняйте.
Среди расходов в КУДИР для ИП и компаний на УСН можно указать затраты на развитие бизнеса. Возможно, вы создавали рабочие места, закупали оборудование. Но если вы проводили ремонт в офисе или цехах, то записи об этом едва ли заинтересуют Налоговую. То же касается и расходов на коммуналку.
Четвертый
Здесь учитывайте расходы, которые позволяют снизить налог — страховые взносы, больничные за первые 3 календарных дня болезни сотрудников. Обязательно указывайте в книге учета доходов для ИП на УСН номер/дату платежных поручений, подтверждающих перечисления.
Пятый
Здесь вы получаете еще одну возможность уменьшить налог за счет указания суммы торгового сбора. Однако этот раздел касается только ведения бизнеса в Москве. Предприниматели за пределами столицы — его не заполняют.
Основные разделы и особенности заполнения КУДИР при налогообложении доходов за исключением расходов
Заполнение титульного листа аналогично предыдущему случаю, только нужно указать другую форму налогообложения. Заполнение других разделов имеет свои особенности.
Первый
Отличие в том, что здесь можно указать в расходах товары, услуги, права, приобретенные с НДС. Делайте по таким приобретениям две записи — без налога и с ним. Если у вашего предприятия есть расходы на основные средства (оборудование, авто, недвижимость, используемые более года), их также нужно внести. В книгу доходов и расходов ИП на УСН вносятся и такие нематериальные активы, как товарные знаки.
Обязательно заполните справку после этого раздела, указав суммы дохода, расхода, налога.
Второй
Здесь учитывайте расходы, которые потребовались, чтобы создать нематериальные активы, а также купить, отремонтировать, реконструировать, модернизировать основные средства.
Третий
Здесь вы указываете убытки, с помощью которых налог может быть уменьшен. Однако эти убытки должны числиться за предыдущие годы (всего за 10 лет).
Как вести КУДИР на УСН и не ошибиться
Отсутствие этого документа или заполнение его с ошибками — повод для налоговой применить штрафные санкции. Минимальный размер штрафа составляет 10 тыс. руб., но суммы штрафов доходят до 20% от суммы неуплаченного налога.
Если вы не уверены в том, как правильно заполнять КУДИР для ИП на УСН или у вас попросту нет времени заниматься ведением документации, передайте эту сферу на аутсорс. При работе с Unistaff вы можете не переживать из-за возможных штрафов, так как все наши специалисты имеют подтвержденную квалификацию и релевантный опыт работы.