Законодатели обязывают всех предпринимателей, оформивших патент, уплачивать единый ежегодный взнос. В процедуре есть нюансы, зависящие от дохода предпринимателя. Из этой статьи вы узнаете, как рассчитать страховые взносы ИП на патенте и что учесть, чтобы уменьшить налоговое бремя.
Определение
Патент — это документ, удостоверяющий право на применение патентной системы налогообложения в отношении одного из видов предпринимательской деятельности,
рекомендованной государством в ст. 346.43 НК. Точный список утверждает каждый регион отдельно, так как существуют виды бизнеса, характерные для различных территорий. В целом патентная система налогообложения применяется к более 80 видам деятельности. В любом случае ИП на патенте платит страховые взносы, которые являются обязательными.
Что это за взносы
Это обязательное медицинское и пенсионное страхование. В 2024 году минимальная сумма уплачиваемых взносов составляет 49 500 руб. в год. Оплата проводится единым платежом на один налоговый счет — ЕНС.
Расчет страховых взносов ИП на патенте
Когда доход предприятия не превышает 300 тыс. руб. в год, оплата проводится общей суммой 49 500 руб. Не важно, сколько по факту заработал предприниматель за год — 100 тыс. или 299 тыс. руб.
Когда доход предприятия превышает 300 тыс. руб. в год, к сумме фиксированного платежа 49 500,00 руб. добавляется еще 1% пенсионных взносов от заработка, превышающего указанную норму. Например, предприятие за год получило доход 1,5 млн. руб. Какие взносы платит ИП на патенте?
Фиксированный взнос 49 500,00 руб. за доход в 300 тыс. руб. + 1% от превышения дохода в 1,2 млн. руб. — в нашем примере это 12 тыс. руб., итого 61 500,00 руб.
Таким образом, при годовом доходе в 1,5 млн. руб. взносы ИП на патенте составят 49500 + 12000 = 61 500 руб. за год.
Как быть предпринимателям с крупным доходом
Законодатели предусмотрели не только нижнюю, но и верхнюю планку для уплаты годовых пенсионных взносов. Она составляет 277 571 руб. Даже если при расчете получится более крупная сумма, заплатить нужно будет именно эту. Для наглядности рассмотрим пример.
За год предприятие получило доход 33 млн. руб. Рассчитываем обязательные платежи:
Фиксированный взнос 49 500,00 за доход 300 тыс. руб. + 1% от суммы превышения (32,7 млн. руб.), то есть 327 тыс. руб. Итого 49 500 + 327 000 = 376 500руб.
Так как пенсионный взнос в 376 500 руб. превышает верхнюю планку в 277 571 руб., предприниматель заплатит именно вторую сумму. Таким образом, совокупные страховые взносы ИП на ПСН за год в нашем примере составят: 49500 (фиксированная сумма) + 277 571 (пенсионный взнос) = 327 071 руб.
Важно!
Индивидуальные предприниматели, которые заботятся о собственной возможности уходить на больничные, могут по желанию оплатить еще взнос на добровольное социальное страхование. Речь про уплату взносов в Социальный фонд в размере 6 696,22 руб. за год. Уплата взноса дает возможность ИП открывать больничный лист на самого себя и получать страховую выплату в период болезни.
Нюанс в том, что выплата назначается в нынешнем году, если взнос был уплачен за предыдущий. То есть если предприниматель начал платить его в 2024-м, то оплаченные больничные у него будут только в 2025-м.
Оплата страховых взносов ИП на патенте за работников
Государство обязывает предпринимателей оплачивать взносы за физических лиц, которые трудятся на предприятии.
- До тех пор, пока доход работника за все месяцы года не превысил 2,225 млн. руб., предприниматель платит за него 30% от дохода. В единый тариф входят все необходимые взносы.
- Когда доход работника с начала года превысит 2,225 млн. руб., страховой тариф уменьшают до 15,1%.
Правда, сейчас законодатели предусмотрели для МСБ снижение тарифа до 15% для той части зарплаты работника, которая превышает МРОТ. Часть зарплаты, которая находится в пределах МРОТ, облагается по обычной 30-процентной ставке.
Еще один обязательный платеж за каждого работника — взносы за травматизм. Он составляет 0,2-8,5% от дохода работника. Точный процент зависит от того, какой деятельностью занимается предприятие по ОКВЭД.
Когда платить страховые взносы ИП на патенте в 2024 г.
Для самого предпринимателя сроки по оплате обязательной части взносов не ограничены — он может внести всю сумму сразу в любое время на протяжении календарного года или разбить ее на части. Важно с последней частью уложиться до 31.12.
Превышение по пенсионным взносам (тот самый 1% от дохода свыше 300 тыс. руб.) государство разрешает уплачивать до 01.07. в следующем году. К примеру, в 2024-м за 2023-й.
Основные взносы за работников платят до 28-го числа месяца, следующего за зарплатным. То есть работнику начислили зарплату за апрель, следовательно, взносы по ней нужно внести до 28.05. Для взносов за травматизм несколько другой срок — до 15 числа следующего месяца.
Как ИП уменьшить патент на страховые взносы
В 2024 году законодатели предусмотрели «бонус» для предпринимателей. Теперь стоимость патента может быть уменьшена на страховые взносы. Так, предприниматели, работающие самостоятельно, могут списать 100% от стоимости патента. А с работниками — 50%.
Об уменьшении патента на страховые взносы ИП должен сообщить налоговой в отдельном уведомлении. Подать документ можно через личный кабинет на портале ФНС.
Если вы не уверены в правильности ведения бухгалтерии своего предприятия или ваши бухгалтеры заняты текущими бизнес-процессами и им не хватает времени на рутинные задачи по взаимодействию с ФНС, передайте эту сферу на аутсорс. Эксперты Unistaff возьмут рутину на себя, и вам не нужно будет думать об уплате и возврате страховых взносов ИП на патенте.