С начала года правительство изменило отдельные правила работы с НДФЛ для юр- и физлиц. Последние из них начали действовать в июне: заполнение некоторых платежных документов проводится по-новому, потребуется сдача двух уведомлений, а не одного, как ранее. Изменены и правила списания финансовых средств с ЕНС, счета НДФЛ. Если вы пропустили нововведения, в этой статье мы напомним об изменениях НДФЛ в 2023 году и расскажем о последних из них.
Какие нововведения были реализованы в первой половине года
Новшества появились еще в прошлом году. Например, в 2022 году от НДФЛ были освобождены доходы от продажи акций компаниями, попавшими под санкции. Изменения также коснулись переводов денег между брокерами.
Начало 2023 года ознаменовалось переводом уплаты этого налога через Единый налоговый счет. Теперь не нужно указывать в платежных поручениях реквизиты для перечислений. Вся процедура уплаты НДФЛ в 2023 г. проходит в автоматическом режиме посредством ЕНС.
Если предприятие выплачивает агентское вознаграждение, в 2023 году оно оформляет уведомление по НДФЛ в ФНС каждый месяц до 25-го числа. Это новшество введено для учета налоговой средств, поступивших на ЕНС. Теперь налоговики знают, какую конкретно сумму списывать со счета, чтобы оплатить тот или иной платеж.
Изменился срок уплаты НДФЛ в 2023 г. Уплачивать налог с агентских вознаграждений компаниям нужно до 28 числа каждого месяца. Налогом облагают средства, выплаченные за месяц до 22-го числа. Например, если доход начислен с 23 по 22 июля, то НДФЛ должен быть уплачен к 28 июля.
В прошлые годы компании и предприниматели считали доходом, облагающимся данным налогом, сумму, которую исполнитель заработал на последнюю дату месяца. Последние изменения по НДФЛ предполагают, что этот срок сместился на дату каждой выплаты исполнителю. Иными словами, действует правило: выплатил доход — заплатил налог. Это касается в том числе и авансовых выплат. Таким образом, если компания выплачивает аванс и основную зарплату, то платить налог нужно дважды в месяц.
Изменения по НДФЛ с июня 2023 г.
С Единого счета данный налог теперь списывается в определенном порядке и очередности:
- сначала происходит списание недоимки (списывается более ранняя, а затем более поздняя);
- затем актуальных платежей налогового агента;
- следующей списывается недоимка, связанная с другими налоговыми обязательствами;
- потом актуальные платежи по другим налоговым обязательствам;
- списывается пеня, начисленные проценты по недоимкам;
- и в завершение — суммы, начисленные в качестве штрафных санкций.
Такое нововведение должно решить проблему недополучения данного налога местными, региональными бюджетами.
Важно!
Изменения в уведомлениях по НДФЛ коснулись еще одного момента. Сейчас компании/предприниматели получили право платить этот налог досрочно — за выплаты, осуществленные с 23 по 9 число каждого месяца. Однако для этого на ЕНС должно присутствовать положительное сальдо, а в налоговую до 12-го числа текущего месяца следует досрочно предоставить уведомление. Отмена уплаты, проведенной досрочно, невозможна. При этом стандартное уведомление, которое нужно сдавать ежемесячно 25–го числа, не отменяется. Таким образом, в данном случае уведомления будет два.
Нововведения при уплате налога
До того как внесли поправки по НДФЛ с 2023 г., налог, оплаченный компанией/предпринимателем отдельными платежными документами со статусом 02, «ждал» 28-го числа текущего месяца и просто находился на Едином счету. Теперь же как только платежка 02 поступает в налоговую, на следующий день начинается распределение с ЕНС платежей по НДФЛ.
Еще одна инновация, которая затрагивает сроки по НДФЛ в 2023 году, касается положительного сальдо на Едином счету компании/предпринимателя. Сейчас система «автоматом» будет засчитывать переплату в счет удержанного налога еще до того, как наступил срок уплаты по нему. Для этого предприятие должно уведомить налоговую отдельным документом, в котором указаны суммы налога, начисленные и удержанные налоговым агентом. Сумма будет зачтена в тот же или на следующий день, как только будет подано уведомление.
Налоговая отчетность по НДФЛ в 2023 году
Правительством принята стандартная для всех налоговых агентов форма отчетности 6-НДФЛ. Если на предприятии работает меньше 10 чел., можно подавать ее в бумажном виде. Более крупные компании работают с цифровыми отчетами. Сдают форму в ФНС по месту регистрации (предприниматели — по месту жительства).
Сроки отчетности НДФЛ в 2023 г. наступают 25-го числа месяца, который следует за последним квартальным. То есть отчитаться за III квартал нужно к 25 октября. Годовую документацию за прошедший год нужно будет подготовить до 25 января 2024 года. Можно перенести сдачу отчета на само 25 число. Если же оно выпадает на выходной, то отчитаться потребуется в следующий рабочий день.
Вычеты по НДФЛ в 2023 г.
В этой сфере никаких изменений не произошло. Рассчитываясь с бюджетом, по-прежнему можно получить скидку при уплате этого налога. Для этого бухгалтеры предприятия уменьшают налоговую базу на определенную сумму для сотрудников, которым положен вычет:
- на 3 тыс. руб. для военных и гражданских лиц, участвовавших в ликвидации последствий ЧАЭС;
- на 12 тыс. руб. для родителей несовершеннолетних детей;
- на 6 тыс. руб. для опекунов/попечителей несовершеннолетних детей.
Работа с налоговой документацией
Итак, в 2023-м произошли изменения в отчетности НДФЛ, правилах и сроках его уплаты. Последние нововведения вступили в силу в конце июня. Теперь предприятиям нужно учитывать их в своей работе. Если вам как руководителю важно, чтобы все расчеты с налоговой службой проходили максимально корректно и в определенные законом сроки, компания Unistaff предлагает свои услуги на аутсорсе. В нашем штате опытные бухгалтеры, а за всеми изменениями в законодательстве следит целая команда специалистов. Перевод бухгалтерии на аутсорс — современное и эффективное решение, которое поможет вашей компании уверенно смотреть в будущее.