Уплата налогов входит в обязанности каждой компании или предпринимателя. Правильный выбор режима позволит снизить налоговое бремя. Рассказываем о режимах налогообложения в 2023 году, какой из них стоит выбрать и что при этом учесть.
От чего зависит выбор режима налогообложения
Стоит учесть, какую форму имеет бизнес (общество с ограниченной ответственностью, индивидуальное предпринимательство, самозанятость), в какой сфере работает, каковы его контрагенты и доходность, есть ли работники, осуществляется ли экспорт/импорт. Важно учитывать и насколько регулярно бизнес получает доход, какая стоимость основных средств на балансе компании.
Когда применяется ОСНО
Общая система налогообложения является основной. Она вступает в силу после того, как компания, организация или индивидуальный предприниматель регистрируются в ФНС. Чтобы перейти в любой другой режим, потребуется обратиться в налоговую службу со специальным заявлением.
Кому подойдет
ОСНО применяется, если компания или ИП:
- получает доход от 200 млн руб. в год, а средняя численность сотрудников превышает 130 человек (ограничений по верхней планке нет);
- работает с юрлицами, ИП, применяющими вычет по НДС и также использующими ОСНО;
- имеет льготные условия при уплате налога на прибыль;
- ведет оптовую торговлю в крупных масштабах;
- импортирует и экспортирует товары (можно получить вычет НДС на импорт);
- ведет деятельность, к которой неприменимы специальные режимы.
Плюсы
- Можно не ограничивать себя в объемах прибыли, числе работников, помещений, которые предприятие или ИП берет в аренду.
- Деловые партнеры компании в таком случае получают определенную выгоду при расчетах с государством (экономят на сумме, равной НДС за полученную продукцию, услуги).
Минусы
Перед тем как выбрать данную систему налогообложения, следует учесть, что она требует ведения полного бухгалтерского учета, уплаты множества налогов. Среди них НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие. Потребуется сдавать отчеты по каждому налогу. В этом случае компании нужен опытный бухгалтер. Оптимально воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которая возьмет на себя всю сложную бухгалтерию и составление отчетов.
Когда применяется УСН
Если говорить о том, какое налогообложение выбрать, чтобы платить налоги без сложностей, то упрощенный режим будет оптимальным. Здесь действует лишь единый налог, отчеты в ФНС сдают ежегодно. Присутствует вариативность в выборе налоговых ставок:
- 6% — действует, если облагается только доход;
- 15% — если в качестве объекта рассматриваются доходы, которые можно уменьшить на величину расходов.
Кому подойдет
- Стартапам, которые еще не знают, какую выручку получат и сколько работников у них будет.
- Бизнесу с числом работников до 120 лиц и оборотом до 200 миллионов рублей в год.
- Компаниям, не имеющим филиалов.
- Предприятиям, у которых максимум 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям.
- Предприятиям с остаточной стоимостью основных средств максимум 150 миллионов рублей.
Плюсы
- Просто рассчитывать и уплачивать налоги.
- Легко работать с отчетами.
- Есть возможность выбора ставки.
Минусы
Некоторые предприятия не могут воспользоваться УСН — это банковские учреждения, инвестиционные фонды, ломбарды, страховые. Также предприятия, которые занимаются полезными ископаемыми, ценными бумагами, изготавливают товары, попадающие под акциз. Этим юрлицам придется подумать над выбором более подходящего режима налогообложения.
При расчете налога на доход за вычетом расходов действует минимальная ставка в 1%. Ее придется платить обязательно, даже если компания тратит больше, чем зарабатывает.
В каких случаях применяется АУСН
Режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения введен государством до 31 декабря 2027-го. Аналогично «упрощенке» в АУСН тоже два внутренних режима и две ставки — 8 и 20%. Какой вид налогообложения выбрать, зависит от того, в какой сфере работает предприятие.
Кому подойдет
Этот вариант оптимален для микропредприятий, малых компаний:
- со средней численностью до пяти работников включительно;
- зарабатывающим ежегодно максимум 60 миллионов рублей;
- с отсутствием филиалов;
- с остаточной стоимостью основных средств менее 150 миллионов рублей;
- с уставным капиталом, четверть которого принадлежит иным компаниям. Четверть в данном случае — допустимый максимум.
Плюсы
- Государство минимально контролирует деятельность (запрещены выездные проверки).
- Предприятия не платят налоги на добавленную стоимость, прибыль и имущество организаций.
Минусы
Если налогом облагаются доходы за вычетом расходов, то обязательно нужно платить минимальную ставку 3%. Сейчас этот вид режима налогообложения действует лишь в столице и области, Татарстане, Калужском регионе. Расчетный счет должен быть открыт только в банке, одобренном ФНС.
В каких случаях применяется ЕСХН
Сельхозпредприятия сейчас являются плательщиками 20% НДС. Они также платят ставку единого сельхозналога, которая составляет 6%, а в некоторых областях РФ — 0%. В рыбных хозяйствах, индивидуальном предпринимательстве должно работать не более 300 человек, а предприятие должно зарабатывать на сельхоздеятельности минимум 70% общего дохода.
Кому подойдет
- Растениеводческому бизнесу.
- Животноводческим и рыбоводческим предприятиям.
- Компаниям, работающим в сфере лесного хозяйства.
- Предприятиям, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям.
Плюсы
- Меньшее количество налоговых отчислений.
- Отчисления делают 1 раз в шесть месяцев.
- Отчетность подается только 1 раз за весь год.
- Возможность освободить компанию от налога на добавленную стоимость, если она зарабатывает менее 60 млн руб./год.
Минусы
Не смогут воспользоваться этим вариантом предприятия, закупающие и перерабатывающие сельхозпродукцию.
В каких случаях применяется ПСН
Перед тем как выбрать этот режим налогообложения, предприниматель должен приобрести патент на ведение конкретной деятельности. Документ оформляют на различные сроки.
Кому подойдет
- Предпринимателям в конкретной сфере/направлении бизнеса.
- Зарабатывающим менее 60 миллионов рублей ежегодно.
- Средняя численность предприятия составляет до 15 человек.
- Минимальная нагрузка по уплате налогов и ведению отчетов (исключения составляют индивидуальные предприниматели, за которыми сохраняется необходимость платить страховые взносы).
- Возможна оплата патента двумя платежами, если его срок более полугода.
Плюсы
Минусы
Сфера бизнеса ограничена патентом. Если предприниматель работает в разных сферах, придется приобретать несколько патентов.
В каких случаях применяется НПД
Лицам с небольшим доходом можно не размышлять, какой режим налогообложения выбрать. Достаточно зарегистрироваться в онлайн-приложении «Мой налог», ежемесячно оплачивая 4 или 6% с доходов, полученных от физических и юридических лиц соответственно.
Кому подойдет
- Физическим лицам, предпринимателям без штатных работников.
- Зарабатывающие максимум 2 миллиона 400 тысяч рублей ежегодно.
Плюсы
- Отсутствует отчетность.
- Сумма налога списывается в автоматическом режиме через приложение.
- Минимальная налоговая ставка.
Минусы
Виды деятельности существенно ограничены. К примеру, нельзя торговать подакцизными и маркированными товарами. ИП не имеют права совмещать данный режим с иными.
Помощь профессионалов
Прежде чем выбрать систему налогообложения, нужно взвесить все за и против. Если вы сомневаетесь в своем решении, аутсорсинговая компания Unistaff готова прийти на помощь. Мы возьмем на себя задачи по бухгалтерскому учету, сдаче налоговой отчетности, если вы выбрали такие сложные режимы, как ОСНО или ЕСХН.
Свяжитесь с нами по телефону или заполните форму на сайте, чтобы получить подробную консультацию.
